נועם ששון14 באפריל 202612 דקות קריאהמי שמבוטח בקרן פנסיה ותיקה שבהסדר (מבטחים הוותיקה, מקפת, נתיב, קג"מ, הדסה, פועלי בניין, חקלאים, אגד) מחזיק בזכות שכבר לא מוכרים: קצבה שנקבעת לפי נוסחה, לא לפי תשואה, 2% לכל שנת ביטוח עד 70%, צמודה למדד לכל החיים. אבל הנוסחה הזו מלאה במלכודות שלא קיימות בקרן חדשה: משיכת כספים מהקרן מבטלת את הקצבה כולה, פרישה מוקדמת מורידה עד 35%, והשכר הקובע מחושב מיחסי שכר לאורך שנים ארוכות ולא מהמשכורת האחרונה. המדריך עובר על התקנון האחיד סעיף אחרי סעיף, עם המספרים של 2026 ודוגמה מחושבת.
בקצרה
"קרן ותיקה" לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח) היא קופת גמל לקצבה "שאושרה לראשונה... לפני יום 1 בינואר 1995". הקרנות נסגרו למצטרפים חדשים, ובסוף 2001 הגירעון האקטוארי של הגדולות שבהן חייב התערבות. ב-2003, בפרק ז'1 לחוק, נקבע ההסדר: הקרנות הגירעוניות הועברו מ-2003 לניהולו של מנהל מיוחד לפי סעיף 78ד לחוק הפיקוח, כיום באמצעות "עמיתים", תקנון אחיד שנכנס לתוקף ב-1.10.2003 והחליף את תקנוני הקרנות, וסיוע ממשלתי קצוב: "בהעברת כספים מתקציב המדינה בסך של 78,300 מיליון שקלים חדשים", צמוד למדד ובריבית של 4%, ובהמשך גם "כרית ביטחון" למיתון השפעת הריבית. הסיוע אינו פתוח: לפי סעיף 64 לתקנון, גירעון של יותר מ-5% מההתחייבויות (או מעל 3% שלוש שנים ברצף) מכוסה קודם מהעתודה האקטוארית, ומה שנותר אחריה מחייב הפחתת זכויות למבוטחים ולפנסיונרים, באישור הממונה; הגדלת זכויות אפשרית רק כשהיתרה בעתודה האקטוארית (שאליה מועברים העודפים) עולה על 5% מסך התחייבויות הקרן, ולא בגלל עודף של שנה אחת. הקצבה לא תלויה בשוק ההון כמו בקרן חדשה, אבל היא לא מנותקת ממנו לגמרי.
שמונה הקרנות שבהסדר: מבטחים מוסד לביטוח סוציאלי של העובדים, קרן מקפת, נתיב, קרן הביטוח והפנסיה לפועלים חקלאיים, קרן הביטוח והפנסיה של פועלי הבניין, קרן הגמלאות המרכזית של עובדי ההסתדרות (קג"מ), קופת הפנסיה לעובדי הדסה, וקרן הגמלאות של חברי אגד. לפי דוח הממונה על שוק ההון לשנת 2024, בכלל הקרנות הוותיקות יש כ-813,000 עמיתים, מהם כ-283,000 מקבלי פנסיה וכ-62,000 פעילים בלבד. קרנות ותיקות מאוזנות (למשל עתודות, גילעד, עתידית) פועלות לפי תקנונים משלהן ואינן במדריך הזה.
לפי התקנון האחיד, "שיעור קצבה לחודש ביטוח רגיל" הוא 0.1667% לחודש (2% לשנה), ולמבוטח קבוצת הביניים 0.1333% (1.6%), "ובכל מקרה לא יעלה שיעור זה על 70%". 420 חודשי ביטוח מגיעים לתקרה. לתקופות שלפני אוקטובר 2003 חלה טבלה לפי מועד ההצטרפות (מצטרפים ותיקים מאוד עם תקופה קצרה צברו עד 0.3333% לחודש). מי שממשיך לעבוד מעבר ל-420 חודשים בביטוח מקיף לא מגדיל את שיעור הקצבה, שנעצר ב-70%, אבל החודשים האלה לא אבודים: בקרנות יחסי השכר הם נכנסים לחישוב יחס השכר הממוצע, שנקבע לפי 420 היחסים הגבוהים, כך שחודש טוב מאוחר יכול להחליף חודש חלש מוקדם; ובנוסף מגיע "מענק שנים עודפות": על כל חודש ביטוח עודף, 6.25% מהשכר הקובע, כסכום חד פעמי. לעניין המענק, השכר הקובע מחושב מממוצע כל יחסי השכר (לא רק 420 הגבוהים), וחודשים שדמי הגמולים בעדם הוחזרו לפי סעיף 14(ג) לא נספרים למענק. ומי שדוחה את הפרישה אחרי גיל קצבת הזקנה צובר 0.25% לחודש במקום 0.1667%, אבל שוב, לא מעל 70%; מי שכבר ב-70% מקבל במקום זה החזר של דמי הגמולים ששולמו בתקופת הדחייה, צמודים למדד.
זה החלק שהכי שונה מפנסיה תקציבית ומקרן חדשה. התקנון מגדיר "יחס שכר בחודש ביטוח" כ"היחס שבין משכורת מבוטחת בחודש ביטוח של מבוטח לבין השכר הממוצע במשק של חודש הביטוח" (או של החודש שקדם לתשלום דמי הגמולים בפועל, לפי המאוחר; פיגור בתשלום מקטין את היחס), ו"יחס שכר ממוצע" כממוצע כל יחסי השכר לאורך החברות בקרן, ואם נצברו יותר מ-420, "לפי 420 יחסי השכר הגבוהים ביותר". השכר הקובע הוא יחס השכר הממוצע כפול אומדן השכר הממוצע במשק במועד הפרישה. המשמעות: שנים שבהן הרווחתם יותר מהממוצע במשק מעלות את הקצבה גם אם המשכורת האחרונה נמוכה, ולהפך. תוספת שכר "בלתי מוכרת" לפי נספח ג' לתקנון הקרן (במבטחים למשל ביגוד ומענק יובל), או תוספת שלא בוטחה מהחודש הראשון שבו שולמה, לא נספרת במלואה אלא לפי סעיף 65 (בתקנון של קרנות שיטת שלוש השנים): ממוצע התוספת ב-36 החודשים האחרונים כפול היחס שבין מספר החודשים ששולמו בעדה דמי גמולים לבין סך חודשי הביטוח (עד 420), ולא יותר מ-1. תוספת ששולם בעדה רק בשנים האחרונות שווה בקצבה הרבה פחות ממה שנראה בתלוש. ויש תקרה לעלייה ריאלית של השכר הקובע, 2% בשנה מאוקטובר 2003.
לתקופה שלפני אוקטובר 2003 יש שני תקנונים אחידים מקבילים: בקרנות "שיטת שלוש השנים" (מבטחים, נתיב, הדסה, בניין, חקלאים, אגד) השכר לתקופה ההיא הוא ממוצע המשכורות המבוטחות ב-36 חודשי הביטוח האחרונים, מתואמות למשרה מלאה ומעודכנות למדד, כפול שיעור המשרה הממוצע לאורך כל התקופה; בקרנות "שיטת יחסי שכר" (מקפת, קג"מ) ממוצע היחסים חל על כל התקופה. השכר הקובע הסופי הוא ממוצע משוקלל של שתי התקופות לפי מספר החודשים. אפשר לבקש מעמיתים פירוט של יחסי השכר; לבדוק אותו שנה לפני הפרישה הוא הצעד החשוב ביותר.
מבוטח שלא שולמו בעדו דמי גמולים שלושה חודשים רצופים הופך ל"לא פעיל", והשכר הקובע שלו מחושב לפי השכר הממוצע במשק ב-12 החודשים שעד חודש הביטוח האחרון או עד החודש שקדם למועד הקובע (אוקטובר 2003), לפי המאוחר, "מעודכן לפי שיעור שינוי מדד". בקרנות שיטת שלוש השנים, מי שכל תקופת הביטוח שלו הסתיימה לפני אוקטובר 2003 מקבל את ממוצע 36 חודשי הביטוח האחרונים שלו עצמו, צמוד למדד וכפול שיעור המשרה הממוצע. כלומר הזכויות מוקפאות בערך ריאלי, ולא עוקבות אחרי עליית השכר במשק. מי שעזב את הקרן לפני 20 שנה ומצפה שהקצבה תשקף את השכר של היום, יופתע.
דוגמה: 40 שנה במקפת
עמית שהצטרף למקפת (קרן בשיטת יחסי שכר, שבה הממוצע חל על כל התקופה) ב-1986 ופורש ב-2026 בגיל 67, 480 חודשי ביטוח, יחס שכר ממוצע (420 הגבוהים) 1.2, ואומדן שכר ממוצע להמחשה 13,769 ₪. שכר קובע: 1.2 כפול 13,769 = 16,523 ₪. שיעור קצבה: 480 כפול 0.1667% = 80%, אבל התקרה 70%. קצבה ברוטו: 11,566 ₪. אחרי ניכוי תקנוני של 1.75%: 11,364. אחרי הפחתת 0.7%: כ-11,284 ₪ לפני מס. ועוד מענק שנים עודפות: כאן השכר הקובע מחושב מממוצע כל 480 יחסי השכר, לא 420 הגבוהים, נניח 1.15, כלומר 15,834 ₪. 60 חודשים כפול 15,834 כפול 6.25% = כ-59,400 ₪ חד פעמי (פחות 1.75%). אילו פרש בגיל 62 עם 420 חודשים בדיוק (באותו שכר קובע, לצורך ההשוואה): הפחתה של 60 חודשים כפול 0.452% = 27.1%, קצבה ברוטו כ-8,430 ₪, בלי מענק שנים עודפות. ההפרש: כ-3,100 ₪ בחודש לכל החיים, ועוד כ-59,400 ₪.
גיל קצבת הזקנה: 67 לגבר יליד מאי 1942 ואילך. לאישה לפי שנת הלידה: עד 1959 62, 1960 62 ו-4 חודשים, 1961 62 ו-8 חודשים, 1962 63, 1963 63 ו-3, 1964 63 ו-6, 1965 63 ו-9, 1966 64, 1967 64 ו-3, 1968 64 ו-6, 1969 64 ו-9, 1970 ואילך 65 (תיקון 13 לתקנון, מ-1.1.2022).
תנאי הזכאות (סעיף 9): לפחות 120 חודשי ביטוח (או קצבה של לפחות "קצבת מינימום", 5% מאומדן השכר הממוצע), ו"המבוטח לא משך לאחר המועד הקובע כספים כלשהם מחשבונו", למעט תקופה של עד שלושה חודשי ביטוח או סכום עד התקרה שבחוק (9,520 ₪ ב-2026).
פרישה מוקדמת (סעיף 13): מגיל 60 לגבר ולאישה ילידת מאי 1955 ואילך, בהסכמת המעסיק הנוכחי בכתב אם הוא עדיין מפריש. ההפחתה היא חודשי ההקדמה כפול מקדם מנספח ד'. לגבר שגיל הזכאות שלו 67:
| הקדמה | גיל הפרישה | הפחתה מהקצבה |
|---|---|---|
| 12 חודשים | 66 | 6.5% |
| 24 חודשים | 65 | 12.3% |
| 36 חודשים | 64 | 17.7% |
| 48 חודשים | 63 | 22.6% |
| 60 חודשים | 62 | 27.1% |
| 72 חודשים | 61 | 31.3% |
| 84 חודשים | 60 | 35.2% |
לנשים המקדמים דומים ומעט נמוכים יותר (למשל 12 חודשים: כ-5.9% עד 6.2% לפי גיל הזכאות). ההפחתה היא לכל החיים, וגם קצבת השאירים נגזרת ממנה. ויש מחיר נוסף: בין גיל הפרישה המוקדמת (60) לגיל הזכאות הקצבה ממוסה במלואה בלי הפטור לפי 9א, ומנוכים ממנה גם דמי ביטוח לאומי ובריאות (סעיף 345ב לחוק הביטוח הלאומי, הקרן מנכה במקור); מי שגם עובד או עצמאי במקביל מקבל את המדרגה המופחתת על הכנסת העבודה, ועל הפנסיה רק על החלק שנותר ממנה, אם נותר. פרישה מוקדמת במימון המעסיק, לפי הוראות הממונה, נחשבת ליציאה לקצבה.
בקרן חדשה אפשר למשוך את הפיצויים ולהישאר עם קצבה קטנה יותר. בקרן ותיקה שבהסדר לא. לפי סעיף 48 לתקנון, משיכה מותנית ב"כתב ויתור... בו הוא מוותר על זכאותו לקבלת קצבה כלשהי מהקרן", ובלשון עמיתים: "משיכת כספים מקרן הפנסיה בגין תקופה העולה על 3 חודשים ומעל 9,520 ₪... מבטלת את הזכות לקבלת קצבה בקרן ובכל קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר". הסכום שמקבלים הוא "ערכי פדיון" לפי נספח לתקנון, לא הצבירה, והוא ממוסה: פיצויים עד 47% במקור, תגמולים מ-2000 ואילך לפחות 35%. אין כאן "שליש" ואין "חלק": או קצבה, או כלום. זו הסיבה שמעסיק שמציע "השלמת פיצויים" בפרישה צריך לשלם אותה מחוץ לקרן.
שאירי פנסיונר (סעיף 19): אלמן או אלמנה 60% מהקצבה האחרונה, יתום 20% (שלושה יתומים ומעלה מתחלקים ביתרה), יתום משני הורים 40%, הורה 15%, ולא יותר מ-100% בסך הכל. מי נחשב בן זוג: מי שנשוי לפנסיונר, או מי שהוכר כידוע בציבור "בהחלטה של ערכאה שיפוטית המוסמכת לכך" (בעמיתים: בית הדין האזורי לעבודה, כשהקרן מצורפת כצד); מגורים משותפים לבדם לא מספיקים. והתנאי לקצבה: מי שנעשה בן זוג לפני חודש הקצבה הראשון וגר עם הפנסיונר לפחות שנה אחת רצופה עד הפטירה; או מי שנעשה בן זוג אחרי חודש הקצבה הראשון, גר עמו לפחות שנתיים רצופות עד הפטירה, ובן הזוג הגיע לגיל קצבת זקנה ביום הפטירה. שאירי מבוטח פעיל (סעיף 23): אלמנה 40% מהשכר הקובע, יתום 20%, יתום משני הורים 40%, עד תקרה כוללת. נכות (זכאות בסעיף 30, חישוב בסעיף 34(א)): פגיעה של 30% לפחות בכושר העבודה מעל 90 יום; קצבה = שיעור הנכות כפול השכר הקובע כפול השיעור שנצבר ועוד השיעור שהיה נצבר עד גיל קצבת הזקנה, עד 420 חודשים.
מ-2011 "סכום כל קצבה שמשלמת הקרן יעודכן בחודש ינואר של כל שנה... לפי שיעור עליית המדד", והעדכון משולם עד קצבת פברואר (סעיף 67(א)); לפני כן נעשה עדכון חד פעמי לקצבת ינואר 2010 (סעיף 67(ה)). המחיר של המעבר להצמדה למדד (במקום המנגנון הקודם) הוא ההפחתה הקבועה של 0.7% מכל קצבה, לפי הוראת הממונה מ-2010. והניכוי התקנוני: לפי סעיף 5 לתקנון וסעיף 78ט לחוק, "משנת 2007 ואילך, 1.75%" מכל קצבה ומכל תשלום חד פעמי, לא מהצבירה. היוון: 5% עד 25% מהקצבה, לחמש שנים או לכל החיים, בתנאי שנשאר לפחות שכר מינימום; מדריך ההיוון מפרט.
הקצבה מהקרן הוותיקה היא קצבה מזכה לכל דבר: מגיל הזכאות חל הפטור לפי סעיף 9א (57.5% מתקרה של 9,430 ₪ ב-2026, עד 5,422 ₪ בחודש), באמצעות טופס 161ד שמגישים לפקיד השומה, והאישור נמסר לעמיתים כמשלמת. מי שהקצבה מעמיתים היא הקצבה היחידה שלו, לא היוון קצבה ולא הגיש 161ד, יכול להגיש 161ח ישירות לקרן (161י למי שהגיע לגיל פרישה לפני 2012) ולקבל ממנה את הפטור הנוסף (22.5% ב-2026) בלי ללכת לפקיד השומה; ותיאום מס שפקיד השומה מוציא מתעדכן בעמיתים אוטומטית. בלי טופס 101 תקין עמיתים מנכה, בלשונה, "מס הכנסה בשיעור של 47%", וחובת 101 שנתי חלה "עד גיל הפרישה ושנה לאחר מכן"; אחר כך מגישים רק לפי דרישה, בשינוי נתונים או לצורך פטור. מענק השנים העודפות הוא מענק פרישה לצורכי מס, ופטור במסגרת תקרת 13,750 ₪ לשנת עבודה, תקרה אחת משותפת לכל מענקי הפרישה יחד (פיצויים, פדיון ימי מחלה, שנים עודפות), וכמענק פטור הוא נגרע מסל הפטור על הקצבה במקדם 1.35. מדריך קיבוע הזכויות מסביר את החישוב, והמחשבון עושה אותו.
הכלל שלי: שנה לפני הפרישה מבקשים מעמיתים שני מסמכים: פירוט יחסי השכר וחודשי הביטוח, ואומדן קצבה לגיל הזכאות ולגיל הפרישה שאתם שוקלים. את ההשלמות מהמעסיק מסדרים מחוץ לקרן, ואת 161ד מגישים בשנת הזכאות.
אם הצטרפתם לפני 1995 לאחת משמונה הקרנות (מבטחים הוותיקה, מקפת, נתיב, קג"מ, הדסה, בניין, חקלאים, אגד) והדוח השנתי מגיע מעמיתים.
2% (0.1667% לחודש), עד 70% ב-35 שנים. מצטרפי ינואר עד מרץ 1995: 1.6%.
ממוצע יחסי השכר שלכם מול השכר הממוצע במשק (420 הגבוהים) כפול השכר הממוצע במועד הפרישה; במבטחים, נתיב, בניין, חקלאים, אגד והדסה, לתקופה שלפני 10/2003, ממוצע 36 חודשי הביטוח האחרונים. לא המשכורת האחרונה.
כן, מגיל 60, בהסכמת המעסיק אם הוא עדיין מפריש. לגבר ההפחתה על חמש שנים היא 27.1%, לכל החיים.
רק בוויתור על הקצבה כולה. משיכה מבטלת את הזכאות בכל הקרנות שבהסדר, אלא אם כל תקופת הביטוח בקרן היא עד 3 חודשים או שהסכום עד 9,520 ₪.
למדד, בינואר כל שנה, מ-2011. לא לשכר במשק.
60% מהקצבה האחרונה. התנאי: בן זוג (נשוי, או ידוע בציבור שהוכר בהחלטה שיפוטית) שנעשה בן זוג לפני הקצבה הראשונה וגר עם הפנסיונר לפחות שנה רצופה עד הפטירה; או שנעשה בן זוג אחרי הקצבה הראשונה, גר עמו לפחות שנתיים רצופות עד הפטירה, והגיע לגיל קצבת זקנה ביום הפטירה.
כן, כמו כל קצבה מזכה, עם פטור לפי סעיף 9א מגיל הזכאות באמצעות 161ד לפקיד השומה (או 161ח ישירות לעמיתים, אם זו הקצבה היחידה ולא ביצעתם היוון ולא הגשתם 161ד). טופס 101 לעמיתים כל שנה עד גיל הפרישה ושנה אחריו, ואחר כך רק לפי דרישה או בשינוי.
מבוטחים בקרן ותיקה ולא בטוחים מה יוצא מהנוסחה? נבדוק יחד את פירוט יחסי השכר, את גיל הפרישה הנכון ואת המס, לפני שחותמים על משהו.
לשיחת היכרות ללא עלותהמידע במאמר הוא כללי ולהמחשה בלבד, מבוסס על התקנון האחיד לקרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר (מהדורה 13, ינואר 2022), פרק ז'1 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), פרסומי עמיתים, דוח הממונה על שוק ההון לשנת 2024 וסעיף 9א לפקודת מס הכנסה. השכר הממוצע בדוגמה הוא להמחשה; התקנון משתמש בשכר הממוצע למשרת שכיר לפי הלמ"ס. המידע אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או תחליף לבדיקה אישית. נועם ששון - מתכנן פרישה וסוכן ביטוח פנסיוני מורשה, רישיון L-00132363.
המדריך הזה הוא חלק אחד מהתמונה. איך מחברים את המס, הקצבה, המענקים וביטוח לאומי לתוכנית אחת, מוסבר בעמוד תכנון פרישה. ואם רוצים לעבור את זה עם מישהו לצדכם, כך נראית העבודה עם מתכנן פרישה.
נכתב על ידי
נועם ששון
מתכנן פרישה, סוכן ביטוח פנסיוני מורשה (רישיון L-00132363). מתמחה בפנסיה תקציבית, קרנות ותיקות ותכנון מס בפרישה.
עוד על נועם
בטופס הבקשה לקצבת זקנה מחליטים פעם אחת על אחוז השאירים לבן הזוג, תקופת ההבטחה, ההיוון ומסלול ההשקעה, והכול ננעל בתשלום הראשון. המדריך עובר על כל בחירה עם טבלת מקדמים מקרן אחת ודוגמאות מחושבות.
לקריאה
המנגנון של ריבית דריבית בשפה פשוטה, עם טבלאות שחישבנו בעצמנו ומה אוכל אותה בישראל: אינפלציה, מס והפסקות. כולל הבטחת 5.15% על 30% מהקרן, כמה זמן מחזיק מיליון שקל אחרי הפרישה ומה עוד אפשר לבנות למי שמתחיל ב-50 או ב-55.
לקריאה
מה החוק מחייב עצמאי להפקיד ב-2026, כמה מס חוזר על הפקדה של 38,412 ₪ ועל קרן השתלמות, ומה עושים כשמתחילים ברצינות בגיל 50 או 60. עם לשון החוק, המספרים של 2026 ושתי דוגמאות מחושבות.
לקריאה
