12 חודשים לפני הפרישה: הצ'קליסט המלא לפי חודשים, טפסים, מועדים ומה אסור לחתום מוקדם מדי (2026)

פרישה טובה היא תהליך של שנה, לא אירוע של יום אחד. ברוב המקרים שאני פוגש, הנזק לא נגרם מחוסר ידע אלא מסדר פעולות שגוי: חתמו על 161ד לפני שמיפו את המענקים, משכו פיצויים לפני שחישבו את הסל, פרשו ב-29 בספטמבר כש-30 בספטמבר היה שווה שנת פריסה שלמה. המדריך הזה מסדר את 12 החודשים האחרונים ואת שלושת החודשים שאחרי הפרישה לפי סדר הפעולות הנכון: קודם ממפים, אחר כך מחשבים ומחליטים, ורק בסוף חותמים. בכל חודש: מה עושים, למה, ובאיזה טופס או אתר. הכל עם המספרים של 2026, עם לשון החוק והתקנון במקומות שבהם היא קובעת, ועם קישורים למדריכים ולמחשבונים של האתר.

12 עד 10 חודשים לפני: מיפוי

• הזמינו דוח מהמסלקה הפנסיונית. למה: כל קרנות הפנסיה, קופות הגמל, קרנות ההשתלמות וביטוחי המנהלים שלכם במקום אחד, כולל קופות ששכחתם. איפה: swiftness.co.il, בקשה חד פעמית על כל המוצרים עולה 14 ₪ כולל מע"מ לפי מחירון המסלקה, הגופים מחויבים לענות בתוך 3 שעות, והמידע נשמר באתר 7 ימי עסקים בלבד, אז הורידו ושמרו.
• היכנסו להר הביטוח. למה: "כל פוליסות הביטוח וכתבי השירות בחברות הביטוח השונות כולל הפרמיה המשולמת במקום אחד", ובחינם. כאן תגלו את ביטוח הבריאות הקבוצתי של המעסיק, ביטוח החיים למשכנתא וכפל ביטוחים. איפה: harb.cma.gov.il, כניסה עם ההזדהות הממשלתית.
• אספו את הדוחות השנתיים האחרונים. למה: יתרה, חלוקה לפיצויים ותגמולים, מסלול, כיסויים, ותאריך ההפקדה הראשון. איפה: האזור האישי בכל גוף, או דוח המסלקה.
• מפו מענקי פרישה פטורים מ-32 השנים האחרונות. למה: לפי סעיף 9א(ג) לפקודה, מענקים פטורים שקיבלתם ב-32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מוצמדים למדד, מוכפלים במקדם (1.35 לפי מדריך רשות המסים לשנת 2026) ומופחתים מסל הפטור על הקצבה. מענק שהתקבל לפני 14.5.2012 ויותר מ-15 שנים לפני הקצבה הראשונה אינו נספר. מי שלא זוכר משיכה מ-2013 יגלה אותה בפקיד השומה, אחרי שכבר תכנן אחרת. איפה: טפסי 161 ישנים, אישורי קופות, ולבסוף חלק ג בטופס 161ד. הרחבה במדריך קיבוע זכויות.
• בקשו מהמעסיק את תיק העובד. למה: ימי מחלה צבורים (בשירות המדינה וברשויות המקומיות זה מענק של עשרות אלפי שקלים, לפי גיל ואחוז ניצול), ימי חופשה, הסכם קיבוצי או חוזה אישי, ופנסיה תקציבית או צוברת. איפה: משאבי אנוש, ומחשבון פדיון ימי מחלה והמדריך לבדיקה עצמית.
• בדקו את גיל הפרישה שלכם בדיוק. גבר: 67. אישה: לפי שנת הלידה (ילידת 1963: 63 ו-3 חודשים, ילידת 1970 ואילך: 65). גיל הזכאות לפטור הוא המאוחר מבין גיל הפרישה ותחילת הקצבה.

9 עד 7 חודשים: תחשיבים

• בנו תקציב פרישה. למה: בלי מספר חודשי אי אפשר להכריע בין קצבה גבוהה יותר להיוון, או בין 60% ל-100% לשאירים. איפה: מחשבון ההון הנדרש ומחשבון דלדול ההון.
• חשבו את הקצבה מכל מקור בנפרד. בקרן חדשה: "קצבת הזקנה תחושב על ידי חלוקת היתרה הצבורה... במקדם ההמרה" (סעיף 45 לתקנון), והמקדם תלוי בגיל, בשנת הלידה, במין ובשיעור השאירים (להמחשה, מנספח ז-1 לתקנון כלל פנסיה מקיפה, מהדורת יוני 2025, גבר יליד 1965 עם 30% לבת זוג: 206.19 בגיל 60, 179.86 בגיל 67; עם 60% לבת זוג: 215.10 ו-190.30). בקרן ותיקה שבהסדר הקצבה היא נוסחה (אחוז צבירה כפול שכר קובע), בלי מקדם, ועם הפחתה על פרישה מוקדמת. מדריך הקרנות הוותיקות ומדריך פנסיה תקציבית.
• חשבו את סל הפטור שלכם. איפה: מחשבון קיבוע זכויות, ואז אימות מול המספרים בטבלה.
• החליטו על היוון לפני שמחליטים על פריסה. היוון פטור מקטין את הפטור החודשי ביחס 1:180, היוון חייב ממוסה כהכנסה. מדריך היוון.
• איחוד וניקוי. קופות קטנות ומפוזרות מאחדים עכשיו, לא בחודש האחרון. פוליסה עם מקדם מובטח ישן נשארת.

נתון 2026	סכום	מקור
תקרת קצבה מזכה	9,430 ₪ לחודש	סעיף 9א לפקודה, לוח עזר 2026
פטור מרבי על קצבה (57.5%)	5,422 ₪ לחודש	מדריך 161ד לשנת 2026
סל הפטור (57.5% × 9,430 × 180)	976,005 ₪	מדריך 161ד לשנת 2026
תקרת מענק פטור לשנת עבודה	13,750 ₪	סעיף 9(7א), לוח עזר 2026
רצף קצבה ברירת מחדל (9(7א)(ז1))	405,900 ₪	לוח עזר 2026
קצבה מזערית	5,306 ₪ לחודש	לוח עזר 2026
קצבת אזרח ותיק ליחיד / זוג	1,838 ₪ / 2,762 ₪	ביטוח לאומי, 1.1.2026

6 עד 4 חודשים: החלטות

• שיעור קצבת השאירים. מי שיש לו בן זוג בוחר בבקשת הקצבה "את שיעור הקצבה מתוך קצבת הזקנה שלו שישולם לאלמן לאחר מותו", ולא פחות מ-30% (סעיף 48 לתקנון). שיעור גבוה יותר = קצבה נמוכה יותר היום. ההחלטה נגזרת מהתקציב ומההכנסות של בן הזוג.
• תקופת הבטחה. 60, 120, 180 או 240 חודשים, ובלבד שגילכם בסוף התקופה לא יעלה על 87 (סעיף 50). גם זה מוריד את הקצבה, ומרגע הקצבה הראשונה הבחירה סופית.
• עיתוי: סוף שנה או תחילת שנה. שני דברים משתנים. הראשון: שנת המס של המענק. לפי חוזר מס הכנסה 2/2022, מי שפרש "בתאריך 30 בספטמבר ואילך" יכול לקבוע את השנה שאחרי הפרישה כשנת הפריסה הראשונה, בלי לאבד שנת פריסה. השני: הקצבה של חודשי הפרישה מצטרפת לשכר של אותה שנה במדרגות. שיעור הפטור עצמו לא תלוי במועד הפרישה: הוא נקבע לפי שנת המס השוטפת לכל מקבלי הקצבה, 57.5% ב-2026, 62.5% ב-2027, 67% מ-2028, ולכן אין טעם לדחות פרישה רק בשבילו. מדריך פריסת מס.
• להמשיך לעבוד? אפשר להתחיל קצבה ולהמשיך לעבוד, ואפשר לדחות. שתי האפשרויות משנות את המס, את מבחן ההכנסות בביטוח לאומי ואת המקדם. מדריך פרישה מדומה ומדריך פרישה מוקדמת.
• ביטוח בריאות קבוצתי של המעסיק. הוראות הפיקוח (ביטוח בריאות קבוצתי) קובעות בתקנה 11: "מבטח יאפשר למי שהיה מבוטח אצלו בפוליסה לביטוח בריאות קבוצתי לעבור לפוליסת פרט לביטוח בריאות, בלא בחינה מחודשת של מצב רפואי קודם ובלא תקופת אכשרה", בתנאים שקבע הממונה. כשנפסקת הזיקה למעסיק, הביטוח מתבטל לכל היותר בתוך 90 ימים (תקנה 8(ג)), אלא אם המבטח הסכים, בהסכמתכם, להשאירו עד תום תקופת הפוליסה, והמבטח חייב לשלוח, בתוך 90 ימים לכל היותר, הודעה בכתב על סיום הביטוח עם פירוט זכויותיכם לפי הפוליסה (תקנה 7(א3)). אל תחכו למכתב: בררו את התנאים 4 חודשים לפני, כי אחרי גיל 60 פוליסה חדשה בחיתום רגיל עלולה להיות יקרה בהרבה או לא זמינה. הסיעודי של קופת החולים וביטוח החיים למשכנתא אינם תלויים במעסיק; כיסוי השאירים בקרן מוחלף בשיעור השאירים שבחרתם.
• שיחה עם המעסיק. מענק פרישה, הסתגלות, פדיון מחלה וחופשה, ומועד הסיום, כשעוד אפשר להזיז אותו.

3 חודשים עד חודש לפני: ביצוע

• טופס 161 (הודעה על פרישה מעבודה). מאז 1.1.2024 יש טופס אחד בשלושה חלקים: חלק א ממלא המעסיק (כל המענקים והסכומים), חלק ב ממלאים אתם (הבחירות: פטור, רצף קצבה, רצף פיצויים, פריסה), חלק ג חישוב המעסיק והנחיות לקופות. המעסיק מוסר את הטופס לפקיד השומה ולכם, ואם מילא את חלק ג2, אתם פונים לפקיד השומה עם שלושת התלושים האחרונים. שימו לב לברירת המחדל: פיצויים בקופות עד 405,900 ₪ (או תקרת הפיצויים כפול שנות העבודה, לפי הגבוה) נחשבים כמי שביקש רצף קצבה "אלא אם כן הודיע למנהל אחרת" (סעיף 9(7א)(ז1)). בדקו כל סכום בחלק א לפני שחותמים על חלק ב.
• טופס 161ד (קיבוע זכויות) לפקיד השומה. מכינים את הטופס והנספחים עכשיו, ומגישים "החל ממועד הגיעך לגיל הזכאות" (גיל הפרישה או תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם), ואף פעם לא לפני שהתחשיב גמור. הטופס מוגש לפקיד השומה, לא לקרן ולא למינהלת הגמלאות; האישור שמתקבל מועבר למשלם הקצבה. מי שמקבל קצבה מזכה יחידה ולא רוצה היוון יכול לתת למשלם טופס 161ח ולקבל את הפטור הנוסף בלבד (22.5% ב-2026, 2,122 ₪ לחודש), עד שיעשה קיבוע. שימו לב: בטופס מצהירים שאין כוונה להוון בפטור, ואחרי 90 יום האפשרות הזו נסגרת.
• טופס 116ג לפריסה. מוגש "במסגרת תיאום מס או לצד הדוח השנתי", עם טופסי 106 לפריסה אחורה. פריסה קדימה מותרת רק מ-6 שנות עבודה, שנת פריסה אחת לכל 4 שנות עבודה, עד 6 שנים.
• בקשת קצבה מהקרן. הקרן שולחת הודעה על האפשרויות "שישה חודשים לפני" גיל תום הביטוח (סעיף 41), ולפי סעיף 43 מאשרת בקשה תקינה בתוך 10 ימים; מועד הזכאות הראשון הוא ה-1 לחודש שביקשתם, בתנאי שהוא אחרי האישור (סעיף 44), והתשלום עצמו מגיע עד ה-3 בחודש שאחריו (סעיף 46). בפועל, לפי ניסיוני, מגישים חודשיים לפני, עם תעודות זהות של שני בני הזוג, אישור ניהול חשבון וטופס 161.
• תביעת קצבת אזרח ותיק. ביטוח לאומי שולח את טופס התביעה "חודש לפני הגעתכם לגיל פרישה" לכתובת במשרד הפנים. מגישים באתר או בסניף, עם אישור המעסיק על סיום העבודה. אם מגישים אחרי גיל הפרישה, משלמים רטרואקטיבית עד 12 חודשים. מי שמגיש אחרי גיל 70 יכול לקבל עד 48 חודשים, ומתוכם עד 12 חודשים מהתקופה שלפני 70, בתנאי שעמד אז במבחן ההכנסות. הקצבה ב-2026: 1,838 ₪ ליחיד, 2,762 ₪ לזוג, ועוד תוספת ותק של 2% לכל שנת ביטוח עד 50% (2,757 ₪ ליחיד עם ותק מלא). בין גיל הפרישה ל-70 יש מבחן הכנסות מעבודה: ליחיד מלאה עד 10,113 ₪ ברוטו, בין 10,113 ל-14,402 ₪ אולי חלקית, לפי הוותק; פנסיה לא נספרת. מי שנדחה בגלל שכר מקבל תוספת דחייה של 5% לשנה.
• קרן השתלמות וקופות גמל. קרן השתלמות נזילה ממשיכה לצבור רווח פטור; קופת גמל להשקעה אפשר להפוך לקצבה מוכרת פטורה מגיל 60. מדריך תיקון 190.

חודש הפרישה

• קבלו את טופס 161 החתום ואת תלוש הפרישה, ובדקו שכל רכיב מופיע בקוד הנכון. פדיון חופשה אינו מענק פרישה ונפרס בנפרד, אחורה בלבד (סעיף 8(ג)(2)).
• מלאו טופס 101 למשלם הקצבה ומסרו את אישור פקיד השומה או 161ח. בלי אחד מהם ינוכה מס בלי הפטור.
• ביטוח לאומי: מי שהגיע לגיל פרישה פטור מדמי ביטוח לאומי ובריאות על הפנסיה, ומשלם הפנסיה לא מנכה. מי שפורש לפני גיל הפרישה משלם דמי ביטוח מהפנסיה עד גיל הפרישה.
• עדכנו את ביטוח לאומי על שינוי המעמד (דמי ביטוח בריאות נגבים דרך ביטוח לאומי, לא דרך קופת החולים: מי שהגיע לגיל פרישה משלם אותם מקצבת אזרח ותיק; מי שפרש לפני גיל הפרישה ומקבל פנסיה מוקדמת, משלם הפנסיה מנכה אותם ממנה; ומי שפרש לפני גיל הפרישה בלי פנסיה ובלי עבודה משלם אותם בעצמו כ"לא עובד"), ואת חברת הביטוח על המעבר לפוליסת פרט אם בחרתם בה. עדכנו מוטבים בכל גוף.

3 חודשים אחרי

• בדקו את תלוש הקצבה הראשון: ברוטו מול ההצעה שאושרה, אחוז הפטור וניכוי המס.
• תיאום מס למי שיש יותר ממשלם אחד (קצבה ועבודה, שתי קצבאות). אפשר מקוון, אבל "מי שהגיעו לגיל הזכאות ולא ערכו קיבוע זכויות" חייבים דרך פקיד השומה. מי שערך קיבוע יכול משנה הבאה לתאם מקוון ולקבל את הפטור אוטומטית.
• דוח שנתי בכל שנת פריסה, אם בחרתם פריסה קדימה.
• קצבת אזרח ותיק: ודאו שהתשלום התחיל ושדמי הבריאות (237 ₪ ליחיד) מנוכים רק ממנו.

מה אסור לחתום מוקדם מדי

• 161ד לפני שהתחשיב גמור. היוון פטור שלא נכלל בטופס אפשר לבקש רק בתוך 90 יום מהפטור הראשון, וההגדלות העתידיות של הפטור (חלק ה) נקבעות בטופס.
• היוון לפני שיודעים מה גודל הסל. היוון פטור אוכל את הסל; היוון בקרן חדשה, מהחלק הפטור או מהחייב, מבקשים רק עם הקצבה הראשונה (סעיף 51): היוון של החלק שמעל הקצבה המזערית הוא לצמיתות, והיוון של עד 25% לתקופה של עד 5 שנים אפשרי גם בקצבה נמוכה יותר, והקצבה חוזרת למלואה בסופה.
• ויתור על שאירים. בקרן, ויתור על כיסוי שאירים מותר רק למי שאין לו בן זוג ואין לו ילד מתחת ל-21 (או ילד בכל גיל שהוכר כנכה בביטוח לאומי לפני גיל 21 ואינו מסוגל לכלכל את עצמו), ולשנתיים בכל פעם. ובפרישה, מי שיש לו בן זוג לא יורד מ-30%.
• משיכת פיצויים "כי הם שלי". הם שלכם, אבל החלק הפטור נגרע מהסל במקדם 1.35, והחלק החייב ממוסה בשנה אחת. ברירת המחדל בחוק היא רצף קצבה, בכוונה.
• התחלת קצבה כשעדיין עובדים בלי לבדוק. הקצבה מצטרפת לשכר במדרגות, ומקדם ההמרה ננעל בגיל צעיר יותר.
• ניוד או משיכת תגמולים בחודשים האחרונים. לפי סעיף 34(ג) לתקנון, מי שמשך או העביר כספי תגמולים חוזר לתקופת אכשרה של 60 חודשים על הסכום הזה, למקרה מוות ממצב רפואי קודם. וניוד שלא הושלם מעכב את אישור הקצבה.

הטעויות שעולות הכי הרבה כסף

• לסמוך על הזיכרון במקום על המסלקה. קופה נשכחת או מענק פטור נשכח מתגלים מאוחר מדי.
• לפרוש בנובמבר ולפרוס מ-2026. המענק נופל על שנת שכר מלאה במקום על שנת קצבה. עשרות אלפי שקלים.
• לבחור 100% שאירים "ליתר ביטחון" בלי לבדוק כמה זה מוריד מהקצבה, כשלבן הזוג יש קצבה משלו.
• להגיש תביעת אזרח ותיק באיחור. רטרו עד 12 חודשים על התקופה שלפני 70, והתוספת על דחייה ניתנת רק על שנים שהקצבה נשללה בגלל שכר.
• לא לבדוק את התלוש הראשון. אחוז פטור שגוי או ניכוי מס מלא נמשכים עד שמישהו שם לב.
• לחתום על 161ד לפני שהתחשיב גמור. היוון פטור שלא נכלל בטופס (חלק ד2) אפשר לבקש רק בתוך 90 יום מהפטור הראשון על הקצבה (סעיף 9א(ה)(1)), וההגדלות העתידיות נקבעות בטופס.

המידע במאמר הוא כללי ולהמחשה בלבד, מבוסס על פקודת מס הכנסה (סעיפים 8(ג), 9(7א) ו-9א), מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026, לוח העזר לשנת 2026, חוזר מס הכנסה 2/2022, תקנון כלל פנסיה מקיפה, מהדורת יוני 2025 (סעיפים 34, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 50, 51), הוראות הפיקוח (ביטוח בריאות קבוצתי) תשס"ט-2009 ופרסומי ביטוח לאומי לשנת 2026. המספרים בדוגמאות הם להמחשה. המידע אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או תחליף לבדיקה אישית. נועם ששון - מתכנן פרישה וסוכן ביטוח פנסיוני מורשה, רישיון L-00132363.

המדריך הזה הוא חלק אחד מהתמונה. איך מחברים את המס, הקצבה, המענקים וביטוח לאומי לתוכנית אחת, מוסבר בעמוד תכנון פרישה. ואם רוצים לעבור את זה עם מישהו לצדכם, כך נראית העבודה עם מתכנן פרישה.

מחשבונים שעוזרים ליישם את המדריך

חינם, בלי השארת פרטים, עם הדפסה של התוצאה.

מחשבון גיל פרישההתאריך המדויק וחודש קצבת אזרח ותיק הראשונהמחשבון קיבוע זכויות (טופס 161ד)כמה מהקצבה יהיה פטור ממס, ומה מענקים והיוון עושים לפטורמחשבון פדיון ימי מחלהשיעור ניצול, מדרגת פיצוי וחודשי משכורת